Att förstå skatt för enskild firma är avgörande för dig som driver eget företag. Som företagare ansvarar du själv för att betala in skatter och avgifter, och det gäller oavsett om du har stora inkomster eller precis har startat. Till skillnad från att vara anställd kan du inte ta ut lön från ditt företag, utan du gör så kallade egna uttag. Skatten betalar du på överskottet i verksamheten – alltså vinsten efter att kostnaderna är avdragna. Här går vi igenom hur allt hänger ihop och vad du behöver veta för att räkna ut skatt för enskild firma.
Vad innebär F-skatt för enskild firma
När du startar en enskild firma behöver du ansöka om F-skatt. Det är ett slags kvitto på att du själv ansvarar för att betala dina skatter och avgifter. F-skatten är nödvändig om du vill fakturera kunder och samtidigt visa att du sköter dina ekonomiska skyldigheter. Har du dessutom en anställning vid sidan av ditt företag behöver du ansöka om FA-skatt, där din arbetsgivare drar A-skatt på din lön medan du själv betalar F-skatt för din verksamhet.
För att bli godkänd för F-skatt krävs att din verksamhet är självständig, har ett tydligt vinstsyfte och är varaktig. Det är alltså inte tillräckligt med tillfälliga uppdrag. När du är godkänd kan du ange “Godkänd för F-skatt” på dina fakturor och avtal, vilket ofta är ett krav för att uppdragsgivare ska vilja anlita dig.
Så fungerar preliminär skatt för enskild firma
En central del av skatt för enskild firma är den preliminära skatten. Redan under året betalar du in skatt baserad på en uppskattning av hur mycket överskott ditt företag kommer att ha. Det görs genom att du skickar in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Denna ligger till grund för hur stor debiterad preliminär skatt du ska betala varje månad.
Betalningen sker i lika stora delar, oftast den 12:e varje månad. Om din verksamhet senare visar sig gå bättre eller sämre än beräknat kan du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration. På så sätt undviker du obehagliga överraskningar i form av kvarskatt.
Räkna ut skatt för enskild firma – så gör du
När du vill räkna ut skatt för enskild firma behöver du veta tre saker: ditt överskott, den kommunala skattesatsen där du bor och hur stora egenavgifterna är.
Så här ser ett förenklat exempel ut:
- Låt säga att ditt överskott är 400 000 kr.
- Din kommunalskatt är 32 %.
- Egenavgifterna uppgår till cirka 29 %.
Det innebär att du totalt behöver betala ungefär 61 % på överskottet. Det är dock viktigt att komma ihåg att egenavgifterna delvis är avdragsgilla, vilket gör att den faktiska skatten ofta blir något lägre.
Ett enkelt sätt att få en uppskattning är att använda Skatteverkets verktyg “Räkna ut din skatt”.
Egna uttag påverkar inte din skatt
Som företagare i enskild firma kan du ta ut pengar ur verksamheten genom egna uttag. Det fungerar ungefär som lön, men beskattas inte direkt. Skatten beräknas i stället på företagets resultat. Det betyder att du kan göra uttag utan att det påverkar skatten, så länge uttagen inte överstiger vinsten. Det viktiga är alltså att hålla koll på överskottet – inte på hur mycket du faktiskt tar ut.
Vanliga avdrag som minskar din skatt
För att få ner skatten i din enskilda firma är det smart att utnyttja de avdrag du har rätt till.
Exempel på avdrag är:
- Arbetsredskap som datorer, telefoner och verktyg.
- Resor i tjänsten, inklusive milersättning för egen bil.
- Lokalkostnader, till exempel för kontor eller arbetsrum hemma.
- Representation, inom Skatteverkets regler.
- Utbildningar och kurser som är kopplade till din verksamhet.
Genom att göra rätt avdrag minskar du ditt överskott och därmed den skatt du behöver betala.
Positiv och negativ räntefördelning
Räntefördelning är ett sätt att påverka hur din vinst beskattas. Har du ett kapitalöverskott i din firma kan du göra positiv räntefördelning. Då flyttas en del av vinsten över till inkomst av kapital, som beskattas med 30 % i stället för som näringsverksamhet. Det kan bli en stor besparing.
Har du däremot ett underskott kan du behöva göra negativ räntefördelning. Då läggs ett belopp till din näringsverksamhet och dras av i kapital, vilket ger en skattereduktion.
Så fungerar periodiseringsfonder
Ett av de mest effektiva sätten att jämna ut resultatet över tid är att använda periodiseringsfonder. Du får sätta av upp till 30 % av din vinst varje år i en fond, och skatten på det beloppet skjuts upp i upp till sex år. På så sätt kan du minska skatten de år vinsten är hög och i stället betala mer skatt när vinsten är lägre.
Det är dock viktigt att komma ihåg att periodiseringsfonderna alltid måste återföras, vilket betyder att du förr eller senare betalar skatten.
💼 Expansionsfond – för dig som vill bygga kapital i firman
Vill du spara pengar i företaget för att kunna investera framåt kan expansionsfond vara ett bra verktyg. Genom att använda expansionsfonden kan du skjuta upp beskattningen och i stället betala en särskild expansionsfondsskatt på 22 %.
När du återför fonden beskattas beloppet som inkomst av näringsverksamhet, vilket gör att du kan planera företagets ekonomi mer långsiktigt och investera när det passar bäst.
Preliminär skatt för enskild firma och egenavgifter
När du betalar preliminär skatt ingår även dina egenavgifter. De är ett slags socialavgifter som ska täcka pension, sjukförsäkring och liknande. Vanligtvis uppgår de till cirka 29 %, men kan vara lägre om du till exempel har sjukersättning eller är pensionär.
Du får göra ett schablonavdrag för egenavgifterna när du deklarerar. Nästa år justeras summan efter vad du faktiskt betalat.
Skatt för enskild firma vid olika inkomstnivåer
Hur mycket du betalar i skatt beror både på kommunalskatten och om du når brytpunkten för statlig inkomstskatt. För inkomståret 2025 är brytpunkten 643 100 kr. På inkomster över denna nivå tillkommer 20 % i statlig skatt utöver kommunalskatten.
Tips för att planera din skatt
Att ha koll på din skatt kan göra stor skillnad för ekonomin i din enskilda firma. Här är några saker att tänka på:
- Använd Skatteverkets kalkylator för att räkna ut preliminär skatt.
- Sätt av till periodiseringsfond om du har hög vinst.
- Se till att alltid betala din preliminärskatt i tid.
- Håll koll på brytpunkten för statlig skatt.
- Planera dina egna uttag efter hur verksamheten går.
På så sätt får du en jämnare ekonomi och slipper överraskningar när slutskatten kommer.
Därför är det viktigt att räkna ut skatt för en enskild firma
Att driva eget handlar inte bara om att sälja en tjänst eller produkt, utan också om att förstå företagets ekonomi. Skatten är en stor del av det. Genom att räkna ut skatt för enskild firma i förväg får du bättre kontroll över hur mycket pengar du faktiskt har kvar efter att skatter och avgifter är betalda. Det ger dig trygghet och gör det enklare att planera både verksamhetens framtid och din privata ekonomi.
